A menos que seas contador, los impuestos son un lío para cualquier simple mortal. Además de todos lo que implica calcular retenciones como IVA e ISR, también debemos identificar cuáles de nuestros gastos son deducibles de impuestos y cuáles no. Para eso, el Sistema de Administración Tributaria (SAT), cuenta con una herramienta: el visor de deducciones personales.
Las deducciones personales son los gastos que como contribuyente tienes derecho a disminuir de tus ingresos acumulables en la Declaración Anual del ejercicio fiscal.
El visor de deducciones personales permite a los contribuyentes mexicanos consultar las facturas que ha emitido y distinguir aquellas que pueden ser deducidas. Según explican desde García Accountants, estas se dividen en dos rubros: deducciones personales y deducciones personales con inconsistencias.
Revisar a tiempo las facturas de estos gastos permitirá que se presenten cargadas y clasificadas como deducciones personales en la Declaración Anual.
De acuerdo con el SAT, algunos de los gastos que pueden ser deducibles de impuestos como persona física en México son:
Cuando realices pagos en un mismo ejercicio fiscal, por una misma persona, por servicios de enseñanza correspondientes a dos niveles educativos, el límite anual de deducción que puedes disminuir es el que corresponde al monto mayor de los dos niveles, independientemente de que se trate del nivel que concluyó o el que inició. Las cuotas por concepto de inscripción o reinscripción no pueden ser deducibles.
El monto máximo de deducciones personales para el año 2023 en México depende del tipo de gasto que se quiera deducir. Ya mencionamos las cifras en el caso de las deducciones en gastos de educación, pero en los otros rubros aplica otra medida.
El monto total de las deducciones personales no puede exceder de cinco Unidades de Medida y Actualización (UMA) anuales. Actualmente, cinco UMAs equivalen a 158,469 pesos mexicanos, según especifica el SAT en su página oficial al momento de esta publicación.
Esto no incluye los gastos médicos por incapacidad y discapacidad, aportaciones voluntarias y aportaciones complementarias de retiro, depósitos en cuentas especiales para el ahorro y colegiaturas.
Además, el monto total de las deducciones personales no puede exceder el 15% del total de los ingresos. También es importante mencionar que estos límites pueden estar sujetos a cambios según las actualizaciones que realice el SAT, entre otras acotaciones.
La clave D01 en impuestos es una clave de uso del CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet) que se utiliza para identificar los gastos médicos y dentales, así como los gastos hospitalarios que son deducibles de impuestos en la Declaración Anual.
Estos gastos deben ser efectuados para el contribuyente, su cónyuge o concubino/a, sus padres, abuelos, hijos y nietos. Para poder deducirlos, necesitas contar con el comprobante fiscal o factura correspondiente, el cual debe incluir la clave D01 en el campo de uso del CFDI.
Los gastos que entran en la clave D01 para efectos de deducción de impuestos son los siguientes:
Si estás en un régimen fiscal como asalariado en México, algunos gastos deducibles de impuestos en la Declaración Anual 2023 son:
Para poder deducir estos gastos necesitas la factura correspondiente con la clave adecuada en el campo de uso del CFDI. Recuerda que algunos de estos gastos tienen límites máximos de deducción y deben cumplir con ciertos requisitos para ser deducibles
Para acceder al visor de nómina del SAT, solo debes seguir estos los siguientes pasos:
Es importante mencionar que el visor de nómina para trabajadores permite ver, a detalle, los comprobantes fiscales, el salario y los impuestos retenidos que el patrón o empleador ha manifestado al SAT.
Por otro lado, el visor de nómina para el patrón permite consultar los pagos realizados a los trabajadores de forma acumulada, así como verificar la información de forma individual de cada uno.
